第二次作业(业务题)三、业务题1、某企业2011年12月发生下列经济业务：（1）销售产品70000元,其中30000元已收到存入银行,其余40000元尚未收到.（2）收到现金800元,系上月提供的劳务收入.（3

Question

第二次作业(业务题)
三、业务题
1、某企业2011年12月发生下列经济业务：
（1）销售产品70 000元,其中30 000元已收到存入银行,其余40 000元尚未收到.
（2）收到现金800元,系上月提供的劳务收入.
（3）用现金支付本月份的水电费900元.
（4）本月应计劳务收入1 900元.
（5）用银行存款预付下年度房租18 000元.
（6）用银行存款支付上月份借款利息500元.
（7）预收销售货款26 000元,已通过银行收妥入账.
（8）本月负担年初已支付的保险费500元.
（9）上月预收货款的产品本月实现销售收入18 000元.
（10）本月负担下月支付的修理费1 200元.
要求：1．按收付实现制原则计算12月份的收入、费用.
2．权责发生制原则计算12月份的收入、费用.（不必编制会计分录）
2、某企业2008年4月发生经济业务如下：
（1）4月2日,出纳员开出现金支票3 000元,补充库存现金.
（2）4月4日,财审部报销办公用品款,以现金支付160元.
（3）4月7日,李某出差预借差旅费1000元,以现金支付.
（4）4月17日,由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元.
（5）4月18日,李某出差回来,报销差旅费850元.
（6）4月20日,在B市购买原材料,增值税专用发票注明价款30 000元,增值税额5 100元,材料尚未运到.转回临时采购账户剩余存款.
要求：根据上述业务编制会计分录.

Answer 1

1、①收付实现制：
收入＝30000（1）＋800（2）＋26000（7）＝56800元
费用＝900（3）＋18000（5）＋500（6）＝19400元
②权责发生制：
收入＝70000（1）＋1900（4）＋18000（9）＝89900元
费用＝900（3）＋500（8）＋1200（10）＝2600元
2、（1）提现：
借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
（2）报销办公用品款：
借：管理费用 160
贷：库存现金 160
（3）预借差旅费：
借：其他应收款——李某 1000
贷：库存现金 1000
（4）申请采购专户：
借：其他货币资金——外埠存款 40000
贷：银行存款 40000
（5）报销差旅费：
借：管理费用 850
库存现金 150
贷：其他应收款——李某 1000
（6）①购买材料：
借：在途物资 30000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5100
贷：其他货币资金——外埠存款 35100
②退回余款：
借：银行存款 4900
贷：其他货币资金——外埠存款 4900（40000－35100）