案例三. (一)资料 2004年4月,审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资

Question

案例三.

(一)资料

2004年4月，审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：

1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：

(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门;

(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;

(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行;

(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。

2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。

3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2003年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。

4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

62.该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：

A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

C.采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收

Answer 1

正确答案：AD