请结合工作实际,分析论述结售汇业务审计应当关注的重点。

Question

请结合工作实际，分析论述结售汇业务审计应当关注的重点。

Answer 1

参考答案：

(1)审核贸易背景和客户身份的真实性，包括审查合同和单据的真实性。

(2)结售汇业务管理上是否能明确分工、相互牵制，关注被稽核机构结售汇业务管理模式的风险控制情况以及运作效率。

(3)监管当局政策的执行情况，如结售汇数据申报情况、结售汇期限是否符合规定。

(4)结售汇业务中的信用风险及操作风险管理。

(5)反洗钱审查(资金来源审查)。