W公司2007年度资产负债表和利润表如下:资产负债表 编制单位:W公司 2007年12月31日 单位

Question

W公司2007年度资产负债表和利润表如下：资产负债表

编制单位：W公司 2007年12月31日 单位：元

资产 年初数 期末数 负债和股东权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 80 500 89 500 应付票据 120 000 交易性金融资产 20 000 28 000 应付账款 49 500 93 000 应收账款 54000 39 000 短期借款 50 000 存货 80 000 165 000 流动负债合计 169 500 143 000 流动资产合计 234 500 321 500 长期负债： 长期待摊费用 O 15 000 应付债券 80 000 225 000 长期负债合计 80 000 225 000 固定资产： 负债合计 249 500 368 000 同定资产原价 250 000 507 000 股东权益：

资产 年初数 期末数 负债和股东权益 年初数 期末数 减：累计折旧 15 000 31 500 股本 190 000 240 000 固定资产净值 235 000 475 500 未分配利润 30 000 204 000 固定资产合计 235 000 475 500 股东权益合计 220 000 444 000 资产总计 469 500 812 000 负债和股东权益总计 469 500 812 000

利润表

编制单位：W公司 2007年 单位：元

项 目 本年累计数 一、营业收入 738 000 减：营业成本 360 000 管理费用 61 000 财务费用 10 000 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 307 000 加：投资收益(亏损以“-”号填列) 3 000 营业外收入 3 000 减：营业外支出 10 000 三、利润总额(亏损以“-”号填列) 303 000 减：所得税 102 000 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 201 000

其他有关资料：

(1)本年度支付了27 000元现金股利。

(2)主营业务成本360 000元中，包括工资费用165 000元。管理费用61 000元中，包括折旧费用21 500元，支付其他费用39 500元。

(3)本年度出售固定资产一台，原价60 000元，已提折旧5 000元，处置价格为58 000元，已收到现金。

(4)本年度购入固定资产，价款317 000元，以银行存款支付。

(5)本年度购入股票投资作为交易性金融资产，支付价款23 000元。

(6)本年度出售交易性金融资产收到现金18 000元，成本15 000元。

(7)本年度偿付应付公司债券70 000元；新发行债券215 000元，已收到现金。

(8)本年度发生火灾造成存货损失10 000元，已计入营业外支出。

(9)本年度支付经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出15 000元。

(10)本年度发行新股50 000元，已收到现金。

(11)财务费用10 000元系支付的债券利息。

(12)期末存货均为外购原材料。

(13)本年度从银行取得短期借款50 000元。

为简便起见，不考虑流转税，假定W公司没有现金等价物，应收账款全部为应收销货款，应付账款全部为应付购货款。

要求：根据上述资料编制w公司的现金流量表。

现金流量表

编制单位：W公司 2007年度 单位：元

项 目 金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产

而收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产

所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 取得借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流人小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 项 目 金 额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：计提的资产损失准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产

的损失(减：收益) 固定资产报废损失 财务费用 投资损失(减：收益) 存货的减少(减：增加) 经营性应收项目的减少(减：增加) 经营性应付项目的增加(减：减少) 经营活动产生的现金流量净额

Answer 1

正确答案：
现金流量表
编制单位：w公司 2007年度 单位：元

项目	金额	说明
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金	753 000	主营业务收入738 000元+应收账款本期减少额 15 000元
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计	753 000
购买商品、接受劳务支付的现金	366 500	主营业务成本195 000元(360 000—165 000)+存货本 期增加额85 000元+应付票据本期减少额1 20 000元-应付账款本期增加额43 500元+本年度发生火灾造 成存货损失10 000元
支付给职工以及为职工支付的现金	165 000	主营业务成本中包括的工资费用165 000元
支付的各项税费	102 000	支付的所得税102 000元

项目	金额	说明
支付的其他与经营活动有关的现金	39 500	支付的其他费用39 500元
现金流j=}j小汁	673 000
经营活动产生的现金流量净额	80 000
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金	18 000	本年度出售交易性金融资产收到现金l8 000元
取得投资收益所收到的现金
处置同定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净 额	58 000	本年度出售固定资产收到现金58 000元
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计	76 000
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	317 000	本年度购入固定资产支付现金317 000元
投资所支付的现金	23 000	本年度购人交易性金融资产支付现金23 000元
支付的其他与投资活动有关的现金	15 000	支付经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出 1 5 000元
现金流出小计	355 000
投资活动产生的现金流量净额	——279 00C
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金	265 000	发仃债券收到现金215 000元+发行新殷收到现金 50 000元
取得借款所收到的现金	50 000	本期从银行取得的借款50 000元
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计	315 000
偿还债务所支付的现金	70 000	偿付债务支付现金70 000元
分配股利、利润和偿付利息所支付的现金	37 000	支付现金股利27 000元+支付债券利息l0 000元
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计	107 000
筹资活动产生的现金流量净额	208 000
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额	9 000
将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	201 000
加：计提的资产损失准备
固定资产折旧	21 500
无形资产摊销	O
长期待摊费用摊销	O
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)	-3 000	处置固定资产收益3 000元
固定资产报废损失
财务费用	10 000	债券利息l0 000元
投资损失(减：收益)	-3 000	出售交易性金融资产收益3 000元
存货的减少(减：增加)	-85 000	存货增加85 000元
经营性应收项目的减少(减：增加)	15 000	应收账款减少l 5 000元
经营性应付项目的增加(减：减少)	-76 500	应付账款增加43 500元应付票据减少120 000元
经营活动产生的现金流量净额	80 000