甲股份有限公司2006年12月购人一台设备,原价为6 020万元,预计净残值为20万元。税法规定的

Question

甲股份有限公司2006年12月购人一台设备，原价为6 020万元，预计净残值为20万元。税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2008年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。

A．224

B．480

C．240

D．384

Answer 1

正确答案：C
①截至2008年年末，因折旧口径不同造成的司抵扣暂时性差异累计额为1 600万元{=[(6 020—20)÷3-(6 020—20)÷5]×2}；②在债务法下，2008年年末“递翅所得税资产”借方余额=1 600×15%=240(万元)，即2008年末资产负债表上“递延所得税资产”金额为240万元。