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仁字公司2005年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,会

题目

仁字公司2005年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,会计上采用直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧,2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。

A.O

B.6.67

C.8

D.4

参考答案
正确答案:D
2008年12月31日设备的账面价值=20—20/5×3=8(万元),计税基础=20—20×5/15—20×4/15—20×3/15=4(万元),应纳税暂时性差异余额=8—4=4(万元)。
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