AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下:可供出售金融资产

Question

AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：可供出售金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是（ ）。

A．递延所得税负债为125万元；递延所得税资严为25万元

B．所得税费用为100万元；递延所得税负债为25万元

C．递延所得税负债为125万元；所得税费用为125万元

D．递延所得税负债为0；资本公积为125万元

Answer 1

正确答案：A
【解析】选项A属于本期发现前期的重大会计差错，应调整发现当期会计报表的年初数和上年数；选项8属于本期发现前期非重大会计差错，应直接调整发现当期相关项目；选项C、选项D属于当年发生的业务，不需调整会计报表年初数和上年数。