根据下述资料,按序号回答下列各题。 某制药厂为增值税一般纳税人,主要生产各类应税药品和免税药品

Question

根据下述资料，按序号回答下列各题。 某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2012年1月发生如下经营业务： (1)向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付销货运费3万元、装卸费0.2万元，取得运输发票； (2)制药厂下设的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收人价税合计28万元，另收取优质费2.4万元； (3)销售免税药品，取得货款15万元，支付销货运费0.5万元，取得运输发票： (4)外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税6.8万元，运输途中合理损耗5％； (5)免税产品生产车间领用上月购人的生产应税产儡的一部分原料(进项税已抵扣),成本为2.88万元(含运费成本0.88万元)； (6)购进应税药品生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明价款8万元，增值税1.36万元；委托运输公司将设备运回企业，取得运输发票，注明运费0.8万元，建设基金0.2万元，装卸费0.3万元。(已知：上述购进业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣) 计算本月应转出的进项税额；

计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额；

计算本月销项税额；

计算该企业本月应纳的增值税。

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

Answer 1

问题 1 答案解析：
转出的进项税额=(2.88－0.88)× 17％+0.88/(1－7％)× 7％=0.41(万元)


问题 2 答案解析：
本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=3×7％+6.8+1.36+(0.8+0.2)×7％－0.41=8.03(万元)


问题 3 答案解析：
本月销项税额=[35+(28+2.4)/(1+17％)]×17％=10.37(万元)


问题 4 答案解析：
本月应纳增值税额=10.37－8.03=2.34(万元)。