甲公司20×7年库存B产品和乙材料产生的递延所得税金额为()万元。A.3.3B.6.6C.－7.5D.7.5

Question

甲公司20×7年库存B产品和乙材料产生的递延所得税金额为( )万元。

A．3.3

B．6.6

C．-7.5

D．7.5

Answer 1

正确答案：C
解析：领用原材料成本=(1000×200+1200×300+1250×100)/10000=68.5(万元)
  新产品成本=68.5+21.5=90(万元)
  新产品年末可变现净值=76-6=70(万元)
  因新产品可变现净值低于其成本，甲公司应为新产品计提跌价准备20万元。
  剩余乙材料年末成本=400×1250=500000(元)=50(万元)
  剩余乙材料可变现净值为40万元
  因剩余乙材料可变现净值低于其成本，所以，剩余乙材料应计提跌价准备10万元。
  可抵扣暂时性差异应确认的递延所得税资产=(20+10)×25%=7.5(万元)