某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下: (1)

Question

某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：

（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；

（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；

（3）美容美发、中医按摩收入150万元；

（4）非独立核算的小卖部销售收入60万元；

（5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）；

（6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；

（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元；

（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

（注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地省政府规定，其它娱乐业项目的营业税税率为5%）

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；

（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税；

（3）计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税；

（4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。

Answer 1

正确答案：

　2、【答案】　　计算题第二题答案全部更正为：　（1）①该公司应纳娱乐业营业税，税率为20％：

　　歌舞厅收入应缴纳的营业税：400×20%＝80（万元）

　　游戏厅收入应缴纳的营业税：100×20%＝20（万元）

　　②门票收入应缴纳的营业税：220×5％＝11（万元）

　　③保龄球收入应缴纳的营业税：120×5%＝6（万元）

　　④美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税：

　　150×5%＝7.5（万元）

　　⑤非独立核算小卖部收入，应缴纳的营业税=60×5%＝3（万元）

　　⑤销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。

　　餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%＝30（万元）

　　⑥将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税：

　　（76+4）×5%＝4（万元）

　　⑦赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务，不是营业税的征收范围。

　　⑧代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税：

　　10×5%＝0.5（万元）

　　该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计

　　＝80+20+11+6+7.5+3+30+4+0.5＝162（万元）

　　（2）该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税

　　＝180×250÷10000＝4.5（万元）

　　（3）该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设城建税

　　＝（162+4.5）×7%＝11.655（万元）

　　（4）该娱乐公司当年应缴纳的教育费附加

　　＝（162+4.5）×3%＝4.995（万元）