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该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。A.1.65B.1.75C.1.95D.2.35
题目
该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.35
参考答案
正确答案:D
支付给增值税一般纳税人的运费,取得增值税专用发票的,按11%的税率计算进项税额抵扣;接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务,取得运输费用结算单据(包括由税务机关代开的货物运输专用发票),受票方可按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算抵扣进项税额。所以该企业支付运费可抵扣的增值税进项税额=15×11%+10×7%=2.35(万元)。 【提示】本题关于运费按7%计算抵扣进项税额的政策已过时。
支付给增值税一般纳税人的运费,取得增值税专用发票的,按11%的税率计算进项税额抵扣;接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务,取得运输费用结算单据(包括由税务机关代开的货物运输专用发票),受票方可按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算抵扣进项税额。所以该企业支付运费可抵扣的增值税进项税额=15×11%+10×7%=2.35(万元)。 【提示】本题关于运费按7%计算抵扣进项税额的政策已过时。
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