玲珑公司2004年发生如下业务: ⑴冲减已经确定无法支付的应付货款的尾数132元; ⑵接受捐赠

Question

玲珑公司2004年发生如下业务：

⑴冲减已经确定无法支付的应付货款的尾数132元；

⑵接受捐赠现金200000元；

⑶接受捐赠的设备一台，确定的价值600000元（含增值税），另支付30000元运输费；

⑷该企业拥有80%股权的甲公司，该甲公司本期接受捐赠的设备一台，转入资本公积的金额为；

要求：编制a玲珑公司的会计分录并计算应交所得税。

Answer 1

正确答案：
会计分录
⑴借：应付账款   132
      贷：资本公积—其他资本公积 132
⑵借：银行存款   200000
      贷：待转资产价值—接受捐赠货币性资产价值 200000
⑶借：固定资产   630000
      贷：待转资产价值—接受捐赠非货币性资产价值  600000
银行存款     30000
⑷借：长期股权投资—股权投资准备 300000×67%×80%=160800
      贷：资本公积—股权投资准备 160800