2009年1月15日注册会计师对华夏公司2008年12月31日资产负债表审计中，查得“货币资金”项目中的库存现金为700元。1月16日上午8时，注册会计师对该公司现金进行了清点。该公司1月15日现金日

Question

2009年1月15日注册会计师对华夏公司2008年12月31日资产负债表审计中，查得“货币资金”项目中的库存现金为700元。1月16日上午8时，注册会计师对该公司现金进行了清点。该公司1月15日现金日记账余额是600元，清点结果如下：
（1）现金实有数600元。
（2）银行核定该公司现金限额为800元。
（3）经核对2009年1月1日~15日的收付款凭证和现金日记账，核实2009年1月1日~15日收入现金数为2600元、支出现金数为2700元正确无误。
要求：
（1）根据上述资料，核实华夏公司2008年12月31日资产负债表上的“货币资金”项目中所列现金数是否正确。
（2）说明该公司留存现金是否超现金限额

Answer 1

（1）根据上述资料，核实华夏公司2008年12月31日资产负债表上的“货币资金”项目中所列现金数正确。

700+2600-2700=600

该公司1月15日现金日记账余额是600元，现金实有数600元。


（2）说明该公司留存现金是否超现金限额
银行核定该公司现金限额为800元。现金日记账余额是600元，现金实有数600元。未超额。