急急急····某电视机厂2010年1月发生下列几笔购销业务（1）向某商场销售彩电120台，每台不含税售价5700元，销货款已收到；（2）购入电子元器件，价款36万元，取得增值税专用发票，注明

Question

急急急····某电视机厂2010年1月发生下列几笔购销业务
（1） 向某商场销售彩电120台，每台不含税售价5700元，销货款已收到；（2）购入电子元器件，价款36万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为61200元，已验收入库；（3）为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款23400元，取得增值税专用发票注明的税额为3400元。
1 本月增值税销项税额为（ ）元。　
A. 99384
B. 102784
C. 116280
D. 119680
2 本月进项税额为（ ）元。　
A. 0
B. 52308
C. 61200
D. 64600
3 本月进项税额转出为（ ）元。　
A. 0
B. 2692
C. 3400
D. 3978
4 本月应交增值税为（ ）元。　
A. 21080
B. 15300
C. 95200
D. 55080

Answer 1

1、本月增值税销项税额
5700*120*17%=116280元
选C
2、本月进项税额
61200+3400=64600元
选D
3、本月进项税额转出
为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款23400元，取得增值税专 用 发 票注明的税额为3400元属于增值税暂行条例第十条第（一）款用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
本月进项税额转出=3400元
选C
4、 本月应交增值税
116280-（64600-3400）=55080元
选D