急求高级财务会计主营业务成本的计算母公司甲将成本为16000元的商品销售给子公司乙,售价20000元,乙当期对集团外销售60%,售价15000.销售毛利率为20%.要求：编制抵消分录.会计分录：借：主

Question

急求高级财务会计 主营业务成本的计算
母公司甲将成本为16000元的商品销售给子公司乙,售价20000元,乙当期对集团外销售60%,售价15000.销售毛利率为20%.要求：编制抵消分录.
会计分录：借：主营业务收入 20000
贷：主营业务成本 18400
存货 1600
请问18400和1600是怎么计算来的?

Answer 1

公司甲为母公司,公司乙为甲公司的子公司.
这批商品的成本为16000元,当期对集团外销售60%,这个概念,对于整个集团来说就是对外销售60%,所以这批商品对集团而言,是实际销售成本为16000*0.6=9600元
乙对外销售收入60%,成本为12000（20000*0.6）,所剩成本为20000-12000,也就是存货,为8000,这是虚增值以后的成本,所以对于集团而言,实际所剩没有销售出去的成本（也就是存货）,为9600-8000=1600元.
这批材料的入账成本是原始成本+虚增值的成本,也就是16000+4000,但现在实际销售可以确认的成本是16000+4000*0.6=18400元.