宏大家用电器商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，2003年6月份发生以下业务：（1）销售上月购入的空调400台（进价3500/台），每台售价4500元，向某学校赠送10台空调。（2）销售本

Question

宏大家用电器商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，2003年6月份发生以下业务：
（1）销售上月购入的空调400台（进价3500/台），每台售价4500元，向某学校赠送10台空调。
（2）销售本月购入的冰柜20台（进价2800/台），每台售价3500元，并实行买一赠一，赠送的小家电价值100元/件。
（3）收到上月代销货物手续费8000元。
（4）以旧换新销售冰箱80台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱出售实际收款1800元/台。
（5）年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额200元/台。（6）从生产厂家购进同一品牌、同一型号空调100台，冰柜50台。由于商场资金周转一时困难，只先付了50台冰柜货款，100台空调货款先付25%（即87500元），其余货款下个月内分三次付清。生产厂家开具了50台冰柜和100台空调的两张增值税专用发票，注明税金分别为23800元和59500元。
（7）月底，有10台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。商场退给厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单，收回负数专用发票上注明退货款及税金共40950元。

Answer 1

1、销项税=（400+10）*4500）17%=313650
2、销项税=（20*3500+20*100）*17%=12240 3、应缴营业税=8000*5%=400
4、销项锐=80*（200+1800）*17%=27200 5、无需缴纳
6、进项税=23800+59500=83300
7、冲减进项税=40950/1.17*17%=5950
本月应缴纳增值税=1+2+4-6+7=275740