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求解一道税法题某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉
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求解一道税法题
某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税额转出额为( )。
解析:进项税额转出=(38140-520)÷87%×13%+520÷93%×7%
=5660.52 (元)
前面的我知道,但是为什么不转固定资产的呢
某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税额转出额为( )。
解析:进项税额转出=(38140-520)÷87%×13%+520÷93%×7%
=5660.52 (元)
前面的我知道,但是为什么不转固定资产的呢
▼优质解答
答案和解析
因为2009/1/1前,我国是生产型增值税,不允许扣除购入固定资产价值中所含的增值税款,所以丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台不需要进项税转出。
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