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消费税的计算2、某日化企业为增值税一般纳税人,2008年8月发生如下业务:(1)进口一批化妆品作原材料,进口增值税20.4(万元),进口消费税36万元,本月生产领用进口化妆品的60%。(2
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消费税的计算
2、某日化企业为增值税一般纳税人,2008年8月发生如下业务:
(1)进口一批化妆品作原材料,进口增值税20.4(万元),进口消费税36万元,本月生产领用进口化妆品的60%。
(2)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买300套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元。
(3)销售其他化妆品取得含税销售额200万元。
(4)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。
2008年8月该企业国内销售环节应纳消费税是多少?(化妆品的成本利润率是5%,消费税率是30%)
2、某日化企业为增值税一般纳税人,2008年8月发生如下业务:
(1)进口一批化妆品作原材料,进口增值税20.4(万元),进口消费税36万元,本月生产领用进口化妆品的60%。
(2)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买300套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元。
(3)销售其他化妆品取得含税销售额200万元。
(4)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。
2008年8月该企业国内销售环节应纳消费税是多少?(化妆品的成本利润率是5%,消费税率是30%)
▼优质解答
答案和解析
1.进口原材料用于连续生产应税消费品的可以抵扣,领用60%,可以抵扣金额36*60%=21.60万元;2.组成成套化妆品销售从高适用税率,因此,该成套化妆品应纳消费税为:48*30%=14.4万元;3.化妆品赠送视同销售征收消费税,因没有同类货物销售价格按组成计税价格征收,此部分化妆品应纳消费税:1.4*(1+5%)/(1-30%)*30%=0.63万元;4.销售其他化妆品应纳消费税为200/1.17*30%=51.28万元;5.该企业国内销售环节应纳消费税=14.4+0.63+51.28-21.60=44.71万元。
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