某电视机厂（一般纳税人）2012年1月销售及购进情况如下,计算应纳增值税税额：（1）销售电视机1500台,单价2000元,随同销售向购货方收取包装费500元,运输装卸费517元.（2）将2台同型号的电视

Question

某电视机厂（一般纳税人）2012年1月销售及购进情况如下,计算应纳增值税税额：（1）销售电视机1500台,单价2000元,随同销售向购货方收取包装费500元,运输装卸费517元.（2）将2台同型号的电视机用于本厂职工自用的歌舞厅.（3）采取以旧换新方式销售同型号电视机10台,旧电视机作价500元/台.（4）当月购进原材料专用发票上注明的进项税额为38000元；（5）当月购进运送货物卡车一辆,支付价款98000元,取得增值税专用发票.（6）当月购进货物运输费用结算单据上注明的金额5000元.

Answer 1

（1）销售电视机1500台,单价2000元,随同销售向购货方收取包装费500元,运输装卸费517元.
销项税额=1500*2000*17%+（500+517）/1.17*17%=510000+147.77=510147.77
（2）将2台同型号的电视机用于本厂职工自用的歌舞厅.
销项税额=2*2000*17%=680
（3）采取以旧换新方式销售同型号电视机10台,旧电视机作价500元/台.
销项税额=10*2000*17%=3400
（4）当月购进原材料专用发票上注明的进项税额为38000元；
进项税额=38000
（5）当月购进运送货物卡车一辆,支付价款98000元,取得增值税专用发票.
进项税额=98000/1.17*17%=14239.32
（6）当月购进货物运输费用结算单据上注明的金额5000元.
进项税额=5000*7%=350
应纳增值税税额=销项税额-进项税额=510147.77+680+3400-38000-14239.32-350=461638.45（元）