甲企业2008年12月31日,结账前各损益类账户发生额合计为：主营业务收入200000元,主营业务成本150000元,营业税金及附加8345元,其他业务收入4000元,其他业务成本2200元,投资收益5000元,营业外收入160

Question

甲企业2008年12月31日,结账前各损益类账户发生额合计为：主营业务收入200000元,主营业务成本150000元,营业税金及附加8345元,其他业务收入4000元,其他业务成本2200元,投资收益5000元,营业外收入1600元,营业外支出1400元.假定无纳税调整事项,按25％计提所得税.已知该企业分别按当年净利润的10％,5％提取法定盈余公积.任意盈余公积,按当年净利润的20％分配现金股利给投资者.
根据上诉材料进行相关的账务处理.

Answer 1

1、结转收入类账户
借：主营业务收入200 000
其他业务收入4 000
营业外收入1 600
投资收益5 000
贷：本年利润----结转收入 210 600
2、结转支出类账户
借：本年利润----结转支出 161 945
贷：主营业务成本150 000
营业税金及附加8 345
其他业务成本2 200
营业外支出1 400
3、计算本年利润=210 600-161 945=48 655 按25％计提所得税=12 163.75
借：利润分配---应交所得税12 163.75
贷：应交税金---应谘所得税12 163.75
4、分别按当年净利润的10％,5％提取法定盈余公积、任意盈余公积
税后利润=48 655 -12 163.75=36 491.25
10％提取法定盈余公积3 649.13
5％提取任意盈余公积1824.57
借：利润分配---提取法定盈余公积3 649.13
提取任意盈余公积1 824.57
贷：盈余公积
---法定盈余公积3 649.13
--- 任意盈余公积1 824.57
5、按当年净利润的20％分配现金股利给投资者36 491.25X0.20=7 298.25
借：利润分配---分配股利7 298.25
贷：应付股利---投资者股利 7 298.25
6、结转本年利润
借：本年利润-------结转本年收益 210 600
贷：利润分配---结转本年利润 210 600
借：利润分配---结转本年利润 161 945
贷：本年利润----结转本年支出 161 945
重点提示：本年利润分配：
应交所得税12 163.75
提取法定盈余公积3 649.13
取任意盈余公积1 824.57
提分配股利7 298.25
合计：24 935.70
48 655-24 935.70=23 719.30
利润分配---本年未分配利润账户贷方余额：23 719.30