关于CPA税法的一道题李某为客户提供一项工程设计,客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元.客户应代扣代缴个人所得税（）元.A.12760B.14300C.15400D.18600解析应纳税所得额

Question

关于CPA税法的一道题
李某为客户提供一项工程设计,客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元.客户应代扣代缴个人所得税（ ）元.
A.12760 B.14300 C.15400 D.18600
【解析】应纳税所得额=[（54600-7000）×（1-20%）]÷[1-40%×（1-20%）]=56000（元）
代扣代缴个人所得税=56000×40%-7000=15400（元）.
请问这个题中,应纳税所得额的步骤是怎么算出来的,为什么要减7000,
收入=X/(1-20%) 这个收入是税前收入吗?

Answer 1

设应纳税所得额为X,为客户提供工程设计所得按照劳务报酬所得纳税,收入大于4000,是扣减20%之后的余额作为应纳税所得额,所以收入是X/(1-20%),应纳税所得额超过50000加征两成税率,即40%的税率
收入=X/(1-20%),个人所得税=X*40%-7000,7000是速算扣除数,税后收入=54600
X/(1-20%)-(X*40%-7000)=X/(1-20%)-X*40%+7000=54600,
移项变形之后,X=[（54600-7000）×（1-20%）]÷[1-40%×（1-20%）]
这个是有公式的,把公式记住就行了,记不住公式就按照以上的步骤自己推导