查补增值税款上月已缴,本月补计提收入,如何调整本月增值税申报表本公司自查补税,去年未确认收入有50万,应补缴税费8.5万,在10月份交9月增值税的时候,本公司就已经缴纳了8.5万的税额,但是

Question

查补增值税款上月已缴,本月补计提收入,如何调整本月增值税申报表
本公司自查补税,去年未确认收入有50万,应补缴税费8.5万,在10月份交9月增值税的时候,本公司就已经缴纳了8.5万的税额,但是相应的销售收入却未确认,10月将50万的销售收入确认了,在11月报10月增值税时,10月份的销售收入（含已补记的销售收入50万）为100万元,应交税费为17万,但是上月已将50万增值税缴纳了,实际应缴纳的税额为17-8.5=8.5万,在填列电子申报表时,该怎么填列呢?急,求解各位高手!不胜感激.

Answer 1

去年的收入,应该通过以前年度损益调整啊,当年不用补记收入和成本,直接转入未分配利润
去年你的成本是否结转了呢
1、缴纳税金及滞纳金时
借：营业外支出--滞纳金
借：应交税金--增值税 A
贷：现金（或银行存款）
2、收入会计处理
（1）补做去年未入账收入时
借：银行存款等
贷：应交税金--增值税 A
贷：以前年度损益调整
（2）结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
3、假如未结转销售成本
（1）补做去年未入账销售成本时
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、还要根据补缴的增值税计提城建税、教育费附加
（1）提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：应交税金--教育费附加
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）交纳时
借：应交税金--城建税
借：应交税金--教育费附加
贷：银行存款等