2014注会真题计算问答题第一问的3‰是什么4.位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：(1)进口原油5000吨，支付买家2000万元。运抵我国境内运输地点起卸前运

Question

2014注会真题计算问答题第一问的3‰是什么
4.位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：
　　(1)进口原油5000吨，支付买家2000万元。运抵我国境内运输地点起卸前运输费用为60万元，保险费无法确定。
　　(2)开采石油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方取得延期付款利息3.51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元，税额0.99万元。
　　(其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%，进口关税税率为1%，相关票据已经通过主管税务机关的对比认证。)
　　根据上述材料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。
　　(1)计算当月进口原油应缴纳的关税；
　　(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税；
　　(3)计算当月销售原油的增值税销项税额；
　　(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税；
　　(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加；
　　(6)计算当月应缴纳的资源税。
　　【知识点】完税完税价格的确定、进口环节关税及增值税的计算、应纳增值税以及城建税的计算
　　【答案及解析】
　　(1)当月进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3‰)×1%=20.66(万元)
　　【知识点】完税完税价格的确定及进口环节关税的计算
　　(2)当月进口原油应缴纳的增值税=(2000+60)×(1+3‰)×(1+1%)×17%=354.76(万元)
　　【知识点】进口环节增值税的计算
　　(3)当月销售原油的增值税销项税额=(2700+3.51/1.17)×17%=459.51(万元)
　　【知识点】增值税销项税额的计算
　　(4)当月向税务机关缴纳的增值税=459.51-354.76-0.99=103.76(万元)
　　【知识点】应纳增值税的计算
　　(5)当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103.76×(5%+3%+2%)=10.38(万元)
　　【知识点】应纳城建税及附加税的计算
　　(6)当月应缴纳的资源税=(2700+3.51/1.17)×10%=270.3(万元)
　　【知识点】资源税的计算

Answer 1

同学你好，很高兴为您解答！

　　最简单的识别方式是:凡是括号里涉及A的属于普通年金现值或终值的计算，无A的则是复利年金的现值和终值的计算。故：（P/A,4%,3）=2.7751这个公式一般是给出年金求现值或给出现值求年金，如果是给出年金A求现值P=A*2.7751，如果是给出现值P求年金A=P/2.7751。

　　希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。

　　再次感谢您的提问，更多财会问题欢迎提交给。

高顿祝您生活愉快！