求助从农业生产者购进的免税农产品,视同销售时如何计算销项税?说个例题吧,某一般纳税人从农业生产者手中购买免税农产品,买价为20万,同时支付运费3万元,该企业将其中15%捐赠给受灾

Question

【求助】从农业生产者购进的免税农产品,视同销售时如何计算销项税?
说个例题吧,某一般纳税人从农业生产者手中购买免税农产品,买价为20万,同时支付运费3万元,该企业将其中15%捐赠给受灾地
区,如何计算销项?
第一步：购进的免税农产品的成本=20*（1-13%）+3*（1-7%）=20.19
第二步：捐赠部分的成本=20.19*15%=3.03
第三步：组成计税价格=3.03*（1+10%）=3.33
第四步：销项税=3.33*13%=0.43

Answer 1

进项税额=20*13%+3*7%=2.81万元
账面成本=（20+3）-2.81=20.19万元
组成计税价格=20.19*15%*1.1=3.33万元
销项税额=3.33*13%=0.42万元