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求助从农业生产者购进的免税农产品,视同销售时如何计算销项税?说个例题吧,某一般纳税人从农业生产者手中购买免税农产品,买价为20万,同时支付运费3万元,该企业将其中15%捐赠给受灾
题目详情
【求助】从农业生产者购进的免税农产品,视同销售时如何计算销项税?
说个例题吧,某一般纳税人从农业生产者手中购买免税农产品,买价为20万,同时支付运费3万元,该企业将其中15%捐赠给受灾地
区,如何计算销项?
第一步:购进的免税农产品的成本=20*(1-13%)+3*(1-7%)=20.19
第二步:捐赠部分的成本=20.19*15%=3.03
第三步:组成计税价格=3.03*(1+10%)=3.33
第四步:销项税=3.33*13%=0.43
说个例题吧,某一般纳税人从农业生产者手中购买免税农产品,买价为20万,同时支付运费3万元,该企业将其中15%捐赠给受灾地
区,如何计算销项?
第一步:购进的免税农产品的成本=20*(1-13%)+3*(1-7%)=20.19
第二步:捐赠部分的成本=20.19*15%=3.03
第三步:组成计税价格=3.03*(1+10%)=3.33
第四步:销项税=3.33*13%=0.43
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答案和解析
进项税额=20*13%+3*7%=2.81万元
账面成本=(20+3)-2.81=20.19万元
组成计税价格=20.19*15%*1.1=3.33万元
销项税额=3.33*13%=0.42万元
账面成本=(20+3)-2.81=20.19万元
组成计税价格=20.19*15%*1.1=3.33万元
销项税额=3.33*13%=0.42万元
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