咨询一道关于交易性金融资产的问题某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：（1）2012年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元（含债券应该发放的2011

Question

咨询一道关于 交易性金融资产 的问题
某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：
（1）2012年1月1日购入某公司债券，共支付价款1 025万元（含债券应该发放的2011年下半年的利息），另支付交易费用4万元。该债券面值为1 000万元，于2011年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；
（2）2012年1月2日收到该债券2011年下半年的利息；
（3）2012年6月30日，该债券的公允价值为990万元（不含利息）；
（4）2012年7月2日，收到2012年上半年的利息；
（5）2012年12月31日，该债券的公允价值为980万元（不含利息）；
（6）2013年1月2日，收到该债券2012年下半年利息；
（7）2013年3月31日，该公司将该债券以1 015万元价格售出，扣除手续费5万元后，将收款净额1 010万元存入银行。


该项交易性金融资产应确认的投资收益为（　 ）万元。

是不是10万呀 最好有公式出来

Answer 1

我的理解为

a)取得时，交易费用计入投资收益为4万元(借方)
b)2012/7/2和2013/1/2确认利息时，计入投资收益各25万元(贷方，共50万元)
c)出售时，会计分录为
借方：银行存款 1010
交易性金融资产-公允价值变动 20
贷方：交易性金融资产-成本 1000
投资收益 30
同时： 借方：投资收益 20
贷方：公允价值变动损益 20

应确认的投资收益为50+30-20-4=56万元