一、资料：2010年3月31日，阳光公司银行存款日记账余额为355200元，银行对账单余额为369700元。经逐笔核(1)3月20日，将股东追加的投资32000元送存银行，公司已入账、银行尚未入账。(2)3月25

Question

一、资料：2010年3月31日，阳光公司银行存款日记账余额为355 200元，银行对账单余额为369 700元。经逐笔核
(1)3月20日，将股东追加的投资32 000元送存银行，公司已入账、银行尚未入账。
(2)3月25日，公司将存入银行的销货款2000元错记为200元。
(3)3月28日，开出26 000元的转账支票支付货款，公司已入账、银行尚未入账。
(4)银行已入账、公司尚未入账的委托银行收款19 000元。
(5)银行代公司支付水费300元，银行已入账、公司尚未入账。
要求：
(1)根据业务(2)编制更正错账的会计分录，并重新计算银行存款日记账余额。
(2)编制“银行存款余额调节表”，将正确数字填入表中的括号内。
银行存款余额调节表
2010年3月31日 单位：元
项 目 金 额 项 目 金 额
银行存款日记账余额 银行对账单余额
加：银行已收、企业未收款
减：银行已付、企业未付款 ( )
( ) 加：企业已收、银行未收款
减：企业已付、银行未付款 ( )
( )
调节后的存款余额 ( ) 调节后的存款余额 ( )

Answer 1

（1）利用补充登记法蓝字填制一张科目与方向和错误凭证相同，但金额是1800元的收款凭证，摘要栏注明：补记3月25日第x号凭证少计金额
银行存款日记账余额在此基础上+1800就可
（2）银行存款余额调节表
企业余额 355200 加 1800+19000 减 300 调节后的存款余额 375700
银行余额 369700 加 32000 减 26000 调节后的存款余额 375700