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我国在2011年6月30日通过新的个人所得税缴纳办法,并于2011年9月1日起开始实施.新办法将9级超额累进税率修改为7级,并且将个人所得税的起征点由每月2000元提高到每月3500元.两种征税方
题目详情
我国在2011年6月30日通过新的个人所得税缴纳办法,并于2011年9月1日起开始实施.新办法将9级超额累进税率修改为7级,并且将个人所得税的起征点由每月2000元提高到每月3500元.两种征税方法的1~5级税率情况见下表:
注:“月应纳税额”为个人每月收入中超出起征点应该纳税部分的金额.“速算扣除数”是为了快捷简便计算个人所得税而庙宇的一个数.例如:按以前征税方法的规定,某人2011年3月的应纳税额为2600元,他应缴税款可以用下面两种方法之一来计算:
方法一:按1~3级超额累进税率计算,即500×5%+1500×10%+600×15%=265(元);
方法二:用“月应纳税额×适用税率-速算扣除数”计算,即2600×15%-125=265(元).
(1)计算表中空缺的“速算扣除数”a=______.
(2)某公司小李2011年5月缴了个人所得税1100元,若按“现行征税方法”计算,则他应缴税款多少元?
(3)公司王经理今年5月缴了个人所得税7千多元,若按“以前征税方法”计算,他应缴纳的税款恰好不变,那么他今年5月所缴税款的具体数额为多少元?
税级 | 2011年9月1日以前征税方法 | 现行征税方法 | ||||
月应纳税额x | 税率 | 速算扣除数 | 月应纳税额x | 税率 | 速算扣除数 | |
1 | x≤500 | 5% | 0 | x≤1500 | 3% | 0 |
2 | 500<x≤2000 | 10% | 25 | 1500<x≤4500 | 10% | 105 |
3 | 2000<x≤5000 | 15% | 125 | 4500<x≤9000 | 20% | a |
4 | 5000<x≤20000 | 20% | 375 | 9000<x≤35000 | 25% | 1005 |
5 | 20000<x≤40000 | 25% | 1375 | 35000<x≤55000 | 30% | 2755 |
方法一:按1~3级超额累进税率计算,即500×5%+1500×10%+600×15%=265(元);
方法二:用“月应纳税额×适用税率-速算扣除数”计算,即2600×15%-125=265(元).
(1)计算表中空缺的“速算扣除数”a=______.
(2)某公司小李2011年5月缴了个人所得税1100元,若按“现行征税方法”计算,则他应缴税款多少元?
(3)公司王经理今年5月缴了个人所得税7千多元,若按“以前征税方法”计算,他应缴纳的税款恰好不变,那么他今年5月所缴税款的具体数额为多少元?
▼优质解答
答案和解析
(1)根据题意得出:a=9000×20%-4500×20%-3000×10%-1500×3%=555.
故表中填写:555;
(2)列出原征税方法和新征税方法月税额缴个人所得税y:
设原工资为x元,
因为1100元在第4税级,所以有20%x-375=1100,x=7375(元),
7375+2000-3500=5875,
所以,按“新税法”计算,应在第3级,
5685×20%-555=620
答:他应缴税款620元.
(3)今年5月缴个人所得税7千多元的应缴税款必在第5级,
假设个人收入为k,刚有25%(k-2000)-1375=30%(k-3500)-2755,
解得:k=38600,
所以乙今年5月所缴税款的具体数额为(38600-2000)×25%-1375=7775(元).
答:他今年5月所缴税款的具体数额是7775元.
故表中填写:555;
(2)列出原征税方法和新征税方法月税额缴个人所得税y:
税级 | 原征税方法月税额缴个人所得税y | 新征税方法月税额缴个人所得税y |
1 | y≤25 | y≤45 |
2 | 25<y≤175 | 45<y≤345 |
3 | 175<y≤625 | 345<y≤1245 |
4 | 625<y≤3625 | 1245<y≤7745 |
5 | 3625<y≤8625 | 7745<y≤13745 |
因为1100元在第4税级,所以有20%x-375=1100,x=7375(元),
7375+2000-3500=5875,
所以,按“新税法”计算,应在第3级,
5685×20%-555=620
答:他应缴税款620元.
(3)今年5月缴个人所得税7千多元的应缴税款必在第5级,
假设个人收入为k,刚有25%(k-2000)-1375=30%(k-3500)-2755,
解得:k=38600,
所以乙今年5月所缴税款的具体数额为(38600-2000)×25%-1375=7775(元).
答:他今年5月所缴税款的具体数额是7775元.
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