某市一家居民企业为增值税一般纳税人,麻烦老师做解答某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产节能空调,假定2010年度有关经济业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元；(2)

Question

某市一家居民企业为增值税一般纳税人,麻烦老师做解答
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产节能空调,假定2010年度有关经济业务如下：
　　(1)取得产品销售收入4000万元；
　　(2)发生产品销售成本2600万元；
　　(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元；
　　(4)销售税金160万元(含增值税120万元)；
　　(5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)；
　　(6)计入成本、费用中的工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元.
要求计算以下几个：
(1)广告费和业务宣传费调增所得额多少?（2分）
　　(2)业务招待费调增所得额多少?（2分）
　　(3)捐赠支出应调增所得额多少?（1分）
　　(4)工会经费应调增所得额多少?（1分）
　　(5)职工福利费应调增所得额多少?（1分）
　　(6)职工教育经费应调增所得额多少?（1分）
　　(7)会计规定下的利润总额为多少?（3分）
(8)2008年实际缴纳的所得税.（4分）

Answer 1

利润总额=4000-2600-770-480-40-60+80-50=80万元
(1)广告费和业务宣传费调增所得额多少?（2分）
扣除标准=4000*15%=600万元,调增650-600=50万元
　　(2)业务招待费调增所得额多少?（2分）
标准一25*60%=15万元,标准二4000*0.5%=20万元,孰低原则,调增=25-15=10万元·
　　(3)捐赠支出应调增所得额多少?（1分）
标准=80*12%=9.6万元,调增30-9.6=20.4
　　(4)工会经费应调增所得额多少?（1分）
标准=200*2%=4万元,调增5-4=1万元
　　(5)职工福利费应调增所得额多少?
标准=200*14%=28万元,调增=31-28=2万元
　　(6)职工教育经费应调增所得额多少?（1分）
标准=200*2.5%=5万元,调增=7-5=2万元
　　(7)会计规定下的利润总额为多少?
4000-2600-770-480-60-40+80-50=80万元
(8)2008年实际缴纳的所得税.（4分）
纳税调增额合计=50+10+20.4+1+2+2+6=91.4万元
应纳税所得额=80+91.4=171.4万元
应纳企业所得税=171.4*25%=42.85万元.