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5555555555，，，税法题某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成
题目详情
5555555555，，，税法题
某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为（ ）元。
A.5500 B.4500 C.5660.52 D.6612.52
答案是：【正确答案】：D
【答案解析】：进项税额转出＝（38140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7％）×7%＋5600×17％＝6612.52（元）
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某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为（ ）元。
A.5500 B.4500 C.5660.52 D.6612.52
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【答案解析】：进项税额转出＝（38140－520）÷（1－13%）×13%＋520÷（1－7％）×7%＋5600×17％＝6612.52（元）
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▼优质解答
答案和解析
玉米成本需要做的进项税额转出：（38140－520）÷（1－13%）×13%
玉米运费需要做进项税额转出 ：520÷（1－7％）×7%
过滤器做的进项税额转出 ：5600×17％
农产品和运费抵扣时都是用买价直接抵扣的的，所以有÷（1－13%）和÷（1－7％）这两个数
玉米运费需要做进项税额转出 ：520÷（1－7％）×7%
过滤器做的进项税额转出 ：5600×17％
农产品和运费抵扣时都是用买价直接抵扣的的，所以有÷（1－13%）和÷（1－7％）这两个数
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