高级财务会计实务题：A公司持有B公司70%的股权，A公司与B公司之间发生如下业务：（假定款项全部结清）（1）2012年3月，A公司将成本为500万元的产品销售给B公司，售价为650万元，B公司将所

Question

高级财务会计实务题：A公司持有B公司70%的股权，A公司与B公司之间发生如下业务：（假定款项全部结清）
（1）2012年3月，A公司将成本为500万元的产品销售给B公司，售价为650万元，B公司将所购商品当期对集团外销售70%，B公司的销售毛利率为80%；（2）2012年6月末A公司将其所生产的机器一台销售给B公司，机器的成本为1000万元，销售价格为1200万元，B公司将该机器作为固定资产使用，并采用直线法计提折旧，折旧年限为3年，不考虑残值。（3）2013年B公司将上年从A公司购入的产品全部出售，并又从A公司购入商品30万元，当年销售其中的40%，销售毛利率不变。要求：编制2012年和2013年的抵消分录。

Answer 1

1、借：营业收入 455
贷：营业成本 455
借：营业收入 195
贷：营业成本 150
存货 45
2、借：营业收入 1200
贷：营业成本 1000
固定资产 200
借：累计折旧 66.67
贷：管理费用 66.67
3、 借：期初未分配利润 45
贷：营业成本 45
借：营业收入 30
贷：营业成本 30*40%+30/(650/500)*60%
存货 30/(650/30)*60%