增值税的问题某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失,成本50000元,其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%,其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价

Question

增值税的问题
某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失,成本50000元,其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%,其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价.则该纳税人应转出进项税额的数额为（ ）.
A．200元 B．7074.14元 C．7100.48元 D．6226.34元
650000*90%/(1-13%)*13%=6724.14
50000*10%/(1-7%)*7%=376.34
6724.14+376.34=7100.48
为什么要先除以1-13%和1-7%

Answer 1

举例说明,整个账务处理过程：1、假设购进支付运费5376.34,可以抵扣进项税为,5376.34*0.07=376.34.会计分录为：借：原材料--5000 应缴税费-应交增值税-进项税 376.34 贷：银行存款2、假设该批外购材料发...