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中级财务会计,关于应付债券的一些问题。某股份有限公司于2013年1月1日发行3年期,每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券,债券面值为200万元,票面年利率为5%,实际年利率为6%,发行

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中级财务会计,关于应付债券的一些问题。
某股份有限公司于2013年1月1日发行3年期,每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券,债券面值为200万元,票面年利率为5%,实际年利率为6%,发行价格为196.65万元,另支付发行费用2万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2014年度确认的利息费用为(  )万元。
A.11.78
B.12
C.10
D.11.68
【答案】A
【解析】
该债券2013年度确认的利息费用=(196.65-2)×6%=11.68(万元),2014年度确认的利息费用=(194.65+11.68-200×5%)×6%=11.78(万元)。
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1、在这里面的计算,期初摊余成本时,把交易费扣除了。
可是在取得金融资产的时候,就是持有至到期投资、可供出售金融资产的时候在计算期初摊余成本时加上了交易费?
为什么?什么时候交易费要加上去?什么时候又要扣除?
2、如果在本题的时候,我们取得的时候会计分录要怎么做?
▼优质解答
答案和解析
发行方确认利息费用时要扣除,购买方确认利息收入时要加上去
取得的时候会计分录;
借:银行存款194.65
应付债券——利息调整5.35
贷:应付债券——面值 200
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