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两道会计分录1、某公司从市场上购入债券作为交易性金融资产,有关情况如下:(1)2007年1月1日购入某公司债券,共支付价款2050万元(含债券应该发放的2006年下半年的利息),另支付交易

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两道会计分录
1、某公司从市场上购入债券作为交易性金融资产,有关情况如下:(1)2007年1月1日购入某公司债券,共支付价款2050万元(含债券应该发放的2006年下半年的利息),另支付交易费用10万元。该债券面值为2000万元。于2006年1月1日发行,4年期,票面利率5%,每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息。(2)该公司于2007年1月2日收到该债券2006年下半年的利息(3)2007年6月30日,该债券的公允价值为1990万(不含利息)。(4)2007年12月31日,该债券的公允价值为1980万(不含利息) (5)2008年3月31日,该公司将债券以2010万元价格出售,款项已存入银行。要求:编制上述业务的会计分录
2、2010年9月1日,甲企业购入乙公司10万股股票,每股示价10.5元(包含已宣告发放的现金股利每股0.5元),交易费用1万元,甲企业将其划分为交易性金融资产。2010年9月16日收到最初支付价款中包含的现金股利5万元。2010年12月31日,该股票公允价值为112万元。2011年3月6日,乙公司宣告发放,每股0.3元,2011年3月16日,收到现金股利3万元。2011年6月8日,将该股票处理,每股示价12.1元,交易费用1万元
▼优质解答
答案和解析
1-1:2007年1月1日
借:交易性金融资产—成本 2000
应收利息 50
贷:银行存款 2050
借:投资收益 10
贷:银行存款 10
解析:交易性金融资产交易费用计入当期损益,不计入成本。
1-2:2007年1月2日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
1-3:2007年6月30日
借:公允价值变动损益 10
贷:交易性金融资产—公允价值变动 10
借:应收利息 50
贷:投资收益 50
2007年7月2日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
1-4:2007年12月31日
借:公允价值变动损益 10
贷:交易性金融资产—公允价值变动 10
借:应收利息 50
贷:投资收益 50
2008年1月2日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
1-5:2008年3月31日
借:银行存款 2010
交易性金融资产—公允价值变动 20
贷:交易性金融资产—成本 2000
投资收益 30
同时:
借:投资收益 20
贷:公允价值变动损益 20
2-1
2010年9月1日购入时:
借:交易性金融资产—成本 100
应收股利 5
投资收益 1
贷:银行存款 106
2010年9月16日收到现金股利时:
借:银行存款 5
贷:应收股利 5
2010年12月31日资产负债表日:
借:交易性金融资产——公允价值变动 12
贷:公允价值变动损益 12
2011年3月6日宣告发放现金股利
借:应收股利 3
贷:投资收益 3
2011年3月16日收到现金股利
借:银行存款 3
贷:应收股利 3
2011年6月8日
借:银行存款 120(扣除交易费用)
贷:交易性金融资产—成本 100
交易性金融资产—公允价值变动 12
投资收益 8
同时:
借:公允价值变动损益 12
贷:投资收益 12
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