关于所得税计算，类似以下题目的工资需不需要计算所得税，为什么？1.某企业2011年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配

Question

关于所得税计算，类似以下题目的工资需不需要计算所得税，为什么？
1.某企业2011年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为95万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（　）万元。
解析
根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额＝630－30＝600（万元）。当年的所得税费用＝600×25％＝150（万元）。
2.
甲公司2012年度按企业会计准则计算的税前会计利润为19800000元，所得税税率为25%，甲公司全年实发工资、薪金为2000000元，职工福利费300000元，工会经费50000元，职工教育经费100000元；经查，甲公司当年营业外支出中有120000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。
　　【正确答案】
　　甲公司当期所得税的计算如下：
　　应纳税所得额=1980+（30-200×14%）+（5-200×2%）+（10-200×2.5%）+12=2000
　　应交所得税=2000×25%=500（万元）
两道题目不同在哪里？为什么做法不同？

Answer 1

1、所得税是按季预缴，按年来汇缴清算，所以并不是结帐后就来计算本期应交的所得税，\r\n2、计提所得税是在每个季度末，按本季度需要缴纳的所得税来计提，会计分录为：\r\n　A、计提时：\r\n　　　借：所得税费用\r\...