关于税法的作业题2、某运输企业，2000年投产当年获利。2001年经营情况如下：（1）营业收入800万元，租赁收入50万元，营业外收入10万元；2）营运成本450万元，另列融资租赁

Question

关于税法的作业题2 、某运输企业， 2000 年投产当年获利。 2001 年经营情况如下： （ 1 ）营业收入 800 万元，租赁收入 50 万元，营业外收入 10 万元； 2 ）营运成本 450 万元，另列融资租赁汽车的折旧费 180 万，计入成本营业税等税费 30 万 （ 3 ）管理费用 80 万元（含业务招待费 27 万元上交管理费 25 万元），财务费用 31 万元，其他业务支出 20 万元； （ 4 ）营业外支出中意外事故损失 50 万元，其保险公司同意赔付 50% 。 要求：请计算该运输企业 2001 年应当缴纳的企业所得税 . 5 、李先生是某省作家协会会员， 2001 年度出版一部小说，得稿酬 24 000 元，后该书又加印得稿酬 8 000 元。某电视制作中心向李先生支付 40 000 元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧，此后该小说又在某文学刊物上连载 3 个月，杂志社每月支付给李先生 1 200 元报酬，同年李先生还得到省政颁发的文学创作奖 20 000 元，请计算上述所得李先生共需缴纳个人所得税多少元？ 6 ．某个人有房屋 6 间，其中 2 间门面房出租给饭馆，租金按其当年营业收入的 10% 收取，该项饭馆当年营业收入 30 万元，还有 2 间出租给当地商贩作为库房，月租金收入 1000 元，计算该出租户本年应纳房产税。 4 ．某企业职工张某 1997 年 12 月参加房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款 46 800 元， 1998 年，该企业因张某贡献突出奖励其住房一套，市场价值为 150 000 元；张某后将该住房与李某交换，支付差价款 80 000 元。计算张某 1997 年、 1998 年应纳契税税额 ( 该地区契税税率为 5%) 。 5 、某油田 4 月份生产原油 30 万吨，其中 20 万吨用于外销， 8 万吨移送所属化工厂进行加工提炼， 1 万吨用于加热和修井、， 还有 1 万吨待销售，另外在采油过程中还同时回收天然气 4 千万立方米。请计算该油田 4 月份应缴纳的资源税额。（原油单位税额 8 元 / 吨，天然气单位税额为 12 元 / 千立方米）。（本题 6 分） 6 、某纳税人本月交纳增值税 10 万元，消费税 30 万元，补交上月应纳消费税 6 万元。计算该纳税人本月应缴纳的城 建税 。( 税率 7%) 7 、某公司有机动客车 5 辆，净吨位为 20 吨的机动载货汽车 3 辆，机动三轮摩托车 1 辆。请计算该公司应缴纳的车船使用税税额。（注：该公司所在地的省人民政府规定，客车每辆全年税额 300 元，货车每吨位年税额 50 元，三轮摩托车每辆全年税额 35 元。）

Answer 1

1，纳税调整前所得 = 800 + 50 + 10 - 450 - 180 - 30 - 80 - 31 - 20 - （50 * （1 - 50%）） = 44万元 业务招待费纳税调增额 = 27 - （800 + 50） * 0.5% = 22.75万元 上交管理费纳税调增额 = 25 - （800 + 50） * 2% = 8万元 纳税调整后所得 = 44 + 22.75 + 8 = 74.75万元 应交所得税 = 74.75 * 33% = 24.67万元 2，出版小说应交个人所得税 = （24 000 + 8 000）* （1 – 20%） * 20% * （1 – 30%） = 3 584元 电视版权使用费应交个人所得税 = 40 000 * （1 – 20%） * 20% * （1 – 30%） = 4 480元 刊物连载应交个人所得税 = （1 200 * 3 – 800） * 20% * （1 – 30%） = 392元 合计应交个人所得税 = 3 584 + 4 480 + 392 = 8 456元 3，（1）若全部为出租，本年度租金收入=30×10%+0.1×12= 4.2（万元）；应纳房产税 =4.2×12%=0.504（万元） （2）若租赁合同改为仓储合同，则 出租门面房给饭馆收入应纳房产税=30×10%×12%=0.36（万元） 用于提供仓储服务的房产应纳房产税=5×2×（1-30%）×1.2%=0.084（万元） 合计应纳房产税=0.36+0.084=0.444（万元）。 4， 1997年应纳契税税额 =46800*5%=2340 元 1998 年应纳契税税额 =（150000—80000）*5%=3500 元。 5， 原油计税数量是当月开采并销售或自用数量，加热和修井用原油免税。 原油课税数量＝12＋6＝18(万吨) 原油应纳税额＝18×8＝144(万元) 天然气是资源税税目之一，包括专门开采或与原油同时开采的天然气。 天然气应纳税额＝4千万立方米×12元/千立方米＝48(万元) 该油田共缴资源税税额＝144＋48＝192(万元) 6，补交城建税7000元，滞纳金42元。 =100000*7%（城建税）+60000*7%（滞纳金） 7，应交车船使用税 = 5 * 300 + 3 * 20 * 50 + 1 * 35 = 4 535元。