求解一道税务会计的计算题!今天00:00以前回答我!1）向农民购买烟叶一批,买价102180元,其中缴纳农业特产税24180元,开具专用收购凭证,已验收入库；（2）购进卷烟纸一批,取得增值税专用发

Question

求解一道税务会计的计算题!今天00:00以前回答我!
1）向农民购买烟叶一批,买价102180元,其中缴纳农业特产税24180元,开具专用收购凭证,已验收入库；
　　（2）购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款l10000元,税额18700元：供货方转来代垫运费发票（由国有运输部门开具）注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库；
　　（3）B种烟丝一直委托甲烟厂加工,烟丝应纳消费税由甲烟厂每次都按每千克100元的售价代扣代缴.本月发出烟叶成本20000元,支付加工费2470元,增值税419.9元,甲烟厂开具了增值税专用发票,烟丝加工完毕全部收回,共计321千克,甲烟厂代收消费税9630元,当月生产车间领用委托加工的B种烟丝,用于连续生产B牌卷烟,月末结算时,委托加工的B种烟丝账面显示：月初库存120千克,月末库存141千克；
　　（4）将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为17000元；
　　（5）从国外购进检测焦油含量的设备两台,每台到岸价格为28000元（已折合成人民币）,共计56000元,缴纳关税11200元,缴纳增值税11424元,海关开具了完税证明；
　　（6）销售A牌卷烟20箱（每标准箱五万支,下同）,每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账；
　　（7）上年5月收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.5元已逾期,包装物未收回,押金不予退还；
　　（8）将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价（含税）每箱14917.5元,门市部本月已售出2箱.
(9)计提本月应缴纳的消费税.
（10）下月初应缴纳消费税.
要求写出会计分录!

Answer 1

（1）102180*(1+10%)+24180 =136578. 10%是补贴 136578*13%就是进项税
（2）进项税 （7500+500）*0.7+18700
（3）借： 应交税金-消费税 9630 贷 ：银行存款 9630
根据120+321-141算出本月领料 300千克,由烟丝应纳消费税由甲烟厂每次都按每千克100元的售价代扣代缴 计算应交的消费税 300*100*30%=9000元,借：主营业务税金及附加 9000,贷应交消费税
（4）外购做福利应转出进项税 借：销售费用 贷：应付职工薪酬 ；借：应付职工薪酬 贷：库存商品--烟丝18000 ,应交税金--进项税转出 17000/1.13*0.13
（5）关税计入成本
（6）20*200（每箱定额消费税200+12500*0.45 （12500每箱可以算出每条50元）
增值税 12500*1.17,押金单独记账不计税,计入其他应付款
（7）对押金计提增值税和消费税 5440.5/1.17=4650,作为计算消费税和增值税的基础
（8）按14917.5/1.17 计算增值税和消费税

其他带数字的不是计 增值税（基本都是进项）就是计入成本