2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万

Question

2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（）。
A.0.225万元 B.1.0325万元
C.1.075万元 D.1.5575万元

Answer 1

当月应纳营业税=（32-3-2-4-1.5）*5%-5.85/1.17*17%=0.225万元
1、旅游企业组织旅游团到国外旅游，而在国外改由其他旅游企业接团的，其从所收全程旅游费内付给该接团企业的旅游费应予扣除，按余额计税；旅游企业在我国境内组织旅游，应以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额计税。
2、自2004年l2月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额： 可抵免税额=价款÷(1+17％)×17％