全国税务人员执法资格考试(国税)中的一道题目：我国某私营企业2009年度经自行纳税调整后……我国某私营企业2009年度经自行纳税调整后,应纳税所得额为330万元,实际已缴纳企业所得税80万

Question

全国税务人员执法资格考试(国税) 中的一道题目：我国某私营企业2009年度经自行纳税调整后……
我国某私营企业2009年度经自行纳税调整后,应纳税所得额为330万元,实际已缴纳企业所得税80万元.2010年税务机关在纳税检查时发现该企业2009年度尚存在以下未调整事项：
（1）企业全年职工工资支出1500万元,并按相应的比例计提了职工福利费210万元,职工教育经费37.5万元和工会经费30万元.但该企业实际支付职工福利费160万元、职工教育经费20万元,企业没有工会组织.
（2）2009年10月份逾期未返还的包装物押金80万元,到2010年检查时仍挂在账面上.
（3）因意外事故得到保险公司赔偿款4万元,未调整营业外支出.
（4）企业全年发生业务招待费50万元已据实列支（2009年度实现销售收入为2500万元）.
（5）国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额.
（6）提取的存货跌价准备2万元已在所得税前扣除.
1、该企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费等三项应调增应税所得额（ ）万元.
A.0 B.67.5 C.80 D.97.5
2、该企业应调整应纳税所得额共计为（ ）万元.
A.138 B.200.5 C.218 D.224
3、该企业应补缴2009年度企业所得税（ ）万元.
A.37 B.54.5 C.56 D.57
请给出解题思路步骤,不要直接给答案,答案我也有啊.

Answer 1

1. D 因为计提这个三项经费首先按照实际来提,但不能超过标准.题目中,三项经费都没有超过标准,所以按照实际来提,所以（210-160）+（37.5-20）+30=97.5 2.选C（2）要确认收入80万.但是一般情况是交增值税,只是我不知...