增值税问题~求帮助！！某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分

Question

增值税问题~求帮助！！
某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元。该超市当月应纳增值税（　　）元。
A．3495.15 B．3640.78 C．3748.54 D．4950.00
75．某洗衣机厂（增值税一般纳税人）采用代销方式销售洗衣机，2009年9月6日收到银行转来欣欣商店部分代销货款，支票所列金额为23400元，尚未收到代销清单；2009年3月10日该厂委托华贸商城代销洗衣机，代销货款总金额为117000元（含税），截止到2009年9月30日未收到代销清单，也未收到代销货款；则该洗衣机厂2009年9月份应提取增值税销项税额为（　　）元。
A．3400.00 B．3978.00 C．17000.00 D．20400.00

Answer 1

第1题答案应为B.3640.78元。
外购物品无偿赠送属于视同销售。外购物品用于集体福利属于不得抵扣进项税，不属于视同销售。
应纳税额=(120000+5000)/1.03*3%=3640.78
第2题答案应为D．20400元。
代销货物的，纳税义务发生时间为收到代销清单或全部货款、部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为货物发出满180天的当天，截止到2009年9月30日，已满180天，应此应确认纳税义务的发生。
应纳税额=（23400+117000）/1.17*17%=20400