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增值税问题~求帮助!!某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,捐赠商品的买价为4200元,售价为5000元;向职工发放部分
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增值税问题~求帮助!!
某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,捐赠商品的买价为4200元,售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,发放商品的买价为3000元,售价为3700元。该超市当月应纳增值税( )元。
A.3495.15 B.3640.78 C.3748.54 D.4950.00
75.某洗衣机厂(增值税一般纳税人)采用代销方式销售洗衣机,2009年9月6日收到银行转来欣欣商店部分代销货款,支票所列金额为23400元,尚未收到代销清单;2009年3月10日该厂委托华贸商城代销洗衣机,代销货款总金额为117000元(含税),截止到2009年9月30日未收到代销清单,也未收到代销货款;则该洗衣机厂2009年9月份应提取增值税销项税额为( )元。
A.3400.00 B.3978.00 C.17000.00 D.20400.00
某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,捐赠商品的买价为4200元,售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,发放商品的买价为3000元,售价为3700元。该超市当月应纳增值税( )元。
A.3495.15 B.3640.78 C.3748.54 D.4950.00
75.某洗衣机厂(增值税一般纳税人)采用代销方式销售洗衣机,2009年9月6日收到银行转来欣欣商店部分代销货款,支票所列金额为23400元,尚未收到代销清单;2009年3月10日该厂委托华贸商城代销洗衣机,代销货款总金额为117000元(含税),截止到2009年9月30日未收到代销清单,也未收到代销货款;则该洗衣机厂2009年9月份应提取增值税销项税额为( )元。
A.3400.00 B.3978.00 C.17000.00 D.20400.00
▼优质解答
答案和解析
第1题答案应为B.3640.78元。
外购物品无偿赠送属于视同销售。外购物品用于集体福利属于不得抵扣进项税,不属于视同销售。
应纳税额=(120000+5000)/1.03*3%=3640.78
第2题答案应为D.20400元。
代销货物的,纳税义务发生时间为收到代销清单或全部货款、部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为货物发出满180天的当天,截止到2009年9月30日,已满180天,应此应确认纳税义务的发生。
应纳税额=(23400+117000)/1.17*17%=20400
外购物品无偿赠送属于视同销售。外购物品用于集体福利属于不得抵扣进项税,不属于视同销售。
应纳税额=(120000+5000)/1.03*3%=3640.78
第2题答案应为D.20400元。
代销货物的,纳税义务发生时间为收到代销清单或全部货款、部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为货物发出满180天的当天,截止到2009年9月30日,已满180天,应此应确认纳税义务的发生。
应纳税额=(23400+117000)/1.17*17%=20400
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