如何提取法定盈余公积?A公司2008年12月20日销售一批商品给B公司,取得收入90000元（不含税,增值税率17%）.A公司发出商品后,按照正常情况已确认收入,并结转成本70000元.此笔货款到年末尚未收到

Question

如何提取法定盈余公积?
A公司2008年12月20日销售一批商品给B公司,取得收入90000元（不含税,增值税率17%）.A公司发出商品后,按照正常情况已确认收入,并结转成本70000元.此笔货款到年末尚未收到,A公司未对应收账款计提坏账准备.2009年1月18日,由于产品质量问题,本批货物被退回.假定A公司于2009年2月28日完成2008年所得税汇算清缴.公司适用的所得税率为25%.按净利润的10%提取法定盈余公积.怎样进行相关账务处理?

Answer 1

退货时
借：以前年度损益调整--主营业务收入 90000
借：应交税金-增值税-销项税 15300
贷：应收账款
借：库存商品 70000
贷：以前年度损益调整-主营业务成本 70000
借：应交税费——应交所得税 5000
贷：以前年度损益调整-所得税 5000
借：利润分配——未分配利润 15000
贷：以前年度损益调整 15000
借：盈余公积 1500
贷：利润分配——未分配利润