税费与纳税申报的计算题某电视机厂当月发生下列几笔购销业务：（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850元（不含税），销货款已收到。（2）购入电子元器件，价款18万元，取得

Question

税费与纳税申报的计算题
某电视机厂当月发生下列几笔购销业务：
（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850元（不含税），销货款已收到。
（2）购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税额为30600元。
（3）为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得增值税专用发票注明的进项税额为17000元。
要求：计算电视机厂当月增值税销项税额、进项税以及应纳增值税的税额。

Answer 1

1、
借：银行存款 400140
贷：主营业务收入 342000
应交税费——应交增值税（销项税额）58140
2、
借：原材料 180000
应交税费——应交增值税（进项税额） 30600
贷：银行存款 210600
3、
借：原材料 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款 117000
销项税额（58140）和进项税额（17000+30600），按照我分录里面写的一求和就行了，应纳增值税=销项税额-进项税额=58140-（17000+30600）=10540元