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1. 【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序
1. 【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标,并列举了部分实质性程序。
(一)审计目标
A.所记录的采购交易和事项已发生,且与被审计单位有关。
B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。
C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。
E.采购交易已记录于正确的会计期间。
(二)实质性程序
1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
2.参照购货发票,比较会计科目表上的分类。
3.从购货发票追查至采购明细账。
4.从验收单追查至采购明细账。
5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。
6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。
【要求】请根据上述资料分析并回答下列问题:
(1)根据题中给出的审计目标,指出对应的相关认定。
(2)针对每一审计目标,选择相应的实质性程序。
▼优质解答
答案和解析
答:
(1)相关认定:
A为交易的发生认定;
B为交易的完整性认定;
C为交易的准确性认定;
D为交易事项的分类认定;
E为截止认定。
(2)对应的相关认定:
A对应实质性程序:
1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。
B对应实质性程序:
3.从购货发票追查至采购明细账。
4.从验收单追查至采购明细账。
C对应实质性程序:
1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
D对应实质性程序:
2.参照购货发票,比较会计科目表上的分类。
E对应实质性程序:
5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。
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