某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购

Question

某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：
（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；
（3）销3售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；
（4）转让厂房，取得转让收入100000元。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(3) 该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ ）
A 960元 B 988.8元 C 966元 D 976元
(4) 该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ ）
A 3000元 B 4000元 C 5000元 D 6000元
为什么销售服装应缴纳的增值税税额答案为960，而不是32960*0.03=988.8？明明题目的32960没有注明是含税的 为什么转让厂房应交税是5000？

Answer 1

为什么销售服装应缴纳的增值税税额答案为960，而不是32960*0.03=988.8？明明题目的32960没有注明是含税的 ？
因为小规模纳税人取得收入都默认为含税，只有增值税一般纳税人才有含税和不含税一说，所以将32960还原成不含税销售额为32960/（1+3%）=32000；32000*3%=960
为什么转让厂房应交税是5000？
因为转让厂房属于营业税征税范围，适用税率为5%，所以应缴的营业税为
100000*5%=5000