综合题（不定项选择题）某企业为增值税一般纳税企业，有关应税消费品的具体情况：1.3月份预收甲公司货款50000元，4按约发出应税消费税的货物，开具增值税发票注明：含增值税的销售

Question

综合题（不定项选择题） 某企业为增值税一般纳税企业，有关应税消费品的具体情况：
1. 3月份预收甲公司货款50000元，4按约发出应税消费税的货物，开具增值税发票注明：含增值税的销售额为198900元，增值税率17%；从价计征的消费税率30%。
2. 4月份委托加工一批应税消费税的货物，支付加工费30000元。于5月15日加工完成收回是按规定由受托方代收代缴了消费税。
3. 5月20日进口一批应税消费税的消费品，当天收到了海关填发的进口消费税专用缴款书。
根据题意回答下列问题：
（1）销售给甲公司应税货物的销售额和应纳消费税额正确的是（ ）。
A. 应税消费税的销售额为170000元
B. 应纳消费税额为59670元
C. 应税消费税的销售额为198900元
D. 应纳消费税额为51000元
选什么？
答案A、D
看一下我写的计算过程对吗？谢谢！
198900/（1+17%）=170000（元）
170000*30%=51000（元）
我写得对吗？不对的话，请你写出解题思路，计算过程和步骤，谢谢！
（2）该企业的消费税纳税义务的发生时间正确的是（ ）。
A. 预收款方式销售货物的，应于3月份申报缴纳消费税
B. 预收款方式销售货物的，应于4月份申报缴纳消费税
C. 委托加工应税消费品的，应于4月份由受托方代收代缴消费税
D. 委托加工应税消费品的，应于5月份由受托方代收代缴消费税
选什么？
答案B、D
看一下我理解的对吗？谢谢！
《财经法规与会计职业道德》书p168
采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；
纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
我理解的对吗？谢谢！不对的话，请说明理由，谢谢！
（3）5月20日进口消费税的消费品，应于规定期限内向报关地海关申报纳税。规定期限可以是（ ）。
A. 5月20日 B. 6月1日 C. 6月5日 D. 6月15日
选什么？
答案A、B
看一下我理解的对吗？谢谢！
《财经法规与会计职业道德》书p169
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
我理解的对吗？谢谢！不对的话，请说明理由，谢谢！
（4）如果纳税人应税消费品不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的。在计算消费税时，应当将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额。其换算的公式不正确的是：（ ）。
A. 应税销售额=含增值税的销售额/（1-消费税税率）
B. 应税销售额=含消费税税率*（1-消费税税率）
C. 应税销售额=含增值税销售额/（1+消费税税率）
D. 应税销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）
选什么？
答案A、B、C
看一下我理解的对吗？谢谢！
《财经法规与会计职业道德》书p165
应为书上正确的公式为D，所以A、B、C错误
我理解的对吗？谢谢！不对的话，请说明理由，谢谢！
（5）消费税的纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。
A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 1个月
选什么？
答案C
看一下我理解的对吗？谢谢！
《财经法规与会计职业道德》书p169上写明
我理解的对吗？谢谢！不对的话，请说明理由，谢谢！
非常感谢！

Answer 1

基本都是对的。