请问一下这两道题应该怎么做,总觉得学了好像没学!能讲清楚一些吗?谢谢1某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年9月发生下列经济业务：（1）将成本为47万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,取得

Question

请问一下这两道题应该怎么做,总觉得学了好像没学!能讲清楚一些吗?谢谢
1某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年9月发生下列经济业务：
（1）将成本为47万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂代收代缴消费税;
（2）从某烟丝厂购进已税烟丝300吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款600万元,增值税102万元,烟丝已验收入库；
（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产甲类卷烟2000标准箱（每箱50000支每条200支）,当月销售给卷烟专卖商1800箱,取得不含税销售额3600万元；
（4）购进改造厂房的建筑材料,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付,支付运输费3万元,厂房已投入使用；
（5）接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库；
（6）上月购入的烟丝因管理不善火灾损失6.87万元,其中运费1.87万元；
（7）销售乙种卷烟600箱,增值税专用发票注明的价款800万元
要求：根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数：
（1）卷烟厂委托加工烟丝应纳消费税税额；
（2）卷烟厂本月应纳消费税额；
（3）卷烟厂本月应纳增值税税额.
（已知烟丝消费税税率为30%,甲类卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元,比例税率为56%）
2某市服装生产企业拥有职工600人,是增值税一般纳税人,2010年相关生产、经营资料如下：（1）销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元；（2）1月购进一服装商标权并投入使用,6月份让渡商标使用权取得收入100万元；（3）将自产的西服套装作为福利发给每位员工,市场销售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元（含视同销售的成本）；营业税金及附加50.16万元；（4）全年取得国债利息收入36万元,国家重点建设债券利息收入14万元;(5)全年发生财务费用180万元,其中包含支付银行贷款利息60万元,支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元（同期银行贷款年利率是5%）；（6）全年发生管理费用400万元,其中包括业务招待费50万元；（7）发生销售费用800万元,其中属于广告费、业务宣传费600万元；（8）全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元,实际发生职工福利费110.8万元,职工教育经费17万元,拨缴公会经费16.4万元,并取得专用收据；（9）“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向贫困地区的捐款10万元.
要求：根据上述材料,按下列序号计算回答问题：（1）计算企业财务费用应调整的所得额；（2）计算企业管理费用应调整的所得额；（3）计算企业销售费用应调整的所得额；（4）计算企业营业外支出应调整的所得额；（5）计算企业工资附加“三费”应调整的所得额；（6）计算企业2010年度的应纳税所得额；（7）计算企业应缴纳的企业所得税.
回答其中之一即可

Answer 1

企业销售营业收入=8000+58.5/1.17+100+1638*600/1.17*10000=8234万元
（1）计算企业财务费用应调整的所得额；120-2000*5%=20万元
（2）计算企业管理费用应调整的所得额；50*60%=30万元,8234*0.5%=41.17万元,调增应纳税所得额50-30=20万元
（3）计算企业销售费用应调整的所得额；8234*15%=1235.1万元限额大于600万元,无需调整.
（4）计算企业营业外支出应调整的所得额；25+10=35万元
（5）计算企业工资附加“三费”应调整的所得额；职工福利费限额=720*14%=100.8万元,调增110.8-100.8=10万元,职工教育经费限额=720*2.5%=18万元,无须调整,工会经费限额=720*2%=14.4万元,调增16.4-14.4=2万元,小计硬调增应纳税所得额=10+2=12万元
（6）计算企业2010年度的应纳税所得额；
企业会计利润=8000+50+100+84-6650-50.16+36+14-180-400-800-25-10=168.84万元
应纳税所得额=168.84-36-14+20+20+35+12=205.84万元
（7）计算企业应缴纳的企业所得税.
应纳税的税额=205.84*25%=51.46万元