6道税收筹划题目1.（增值税纳税人筹划）某超市主营家庭日常生活用品和蔬菜水果等生鲜用品，年零售含税销售额120万元，会计核算比较健全，符合一般纳税人条件，使用税率17%。超市年购

Question

6道税收筹划题目1. （增值税纳税人筹划）某超市主营家庭日常生活用品和蔬菜水果等生鲜用品，年零售含税销售额120万元，会计核算比较健全，符合一般纳税人条件，使用税率17%。超市年购货金额50万元（不含税，取得增值税专用发票）。 要求：（1）依据资料计算超市应缴纳的增值税； （2）超市是否有税收筹划的空间，说明税收筹划的切入点（法律依据）、筹划方案； （3）对比筹划前后税负（增值税纳税人筹划）某超市主营家庭日常生活用品和蔬菜水果等生鲜用品，年零售含税销售额120万元，会计核算比较健全，符合一般纳税人条件，使用税率17%。超市年购货金额50万元（不含税，取得增值税专用发票）。 要求：（1）依据资料计算超市应缴纳的增值税； （2）超市是否有税收筹划的空间，说明税收筹划的切入点（法律依据）、筹划方案； （3）对比筹划前后税负 2. （增值税计税依据税收筹划）某企业当月销售一台大型设备，价值2000万元，产品成本为1500万元，适用17%的增值税税率。双方签订购销合同时，购货方建议货款结算方式为托收承付。但是销售方了解到购货企业资金困难，货款可能无法一次收回。 要求：如果你是企业财务人员会按照购货方的建议采取托收承付方式结算吗？并说明原因，从税收筹划的角度你认为最好采取什么结算方式？ 3. （增值税出口退税税收筹划）某工业企业生产的产品既有出口又有内销，国内销售占企业销售比例较低。9月份出口商品销售额为8000万元，产品成本为3200万元，进项税额为544万元。公司增值税征收率为17%，退税率为15%。企业有两种方案出口自产货物。（1）所属的生产出口产品的工厂采取非独立核算的形式，平高公司采取自营出口方式，出口采取“免、抵、退”的方法。（2）设立外贸子公司，将出口商品卖给子公司，由子公司报关出口并申请退税， 子公司采用“先征后退”的方法。假设不考虑工资费用和固定资产的折旧费。请你根据资料为企业做出比较合理选择，并说明理由。 4. （建筑安装业税收筹划）某建筑安装公司A中标一项宾馆建筑安装工程，包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内，总造价共3000万元，其中：电梯价款为140万元，中央空调价款为160万元，土建及内外装修价款为2600万元。A公司同这家宾馆签订土建及内外装修合同中包括所有的业务，按照营业税税法规定A公司缴纳 营业税及附加税款=2600×3.3%=85.8(万元). 要求：根据资料为A公司设计税收筹划方案（说明税收筹划的依据、税收筹划方案、节税效果） 5. （运输业计税依据税收筹划）某运输公司主要经营境内外运输业务，当月与一家公司B签订货物运输合同，运输公司负责将其货物由武汉运往澳大利亚的港口城市悉尼，运输公司共收取运输费用为24万元人民币。 要求：（1）计算运输公司应缴纳的营业税 （2）根据运输公司经常发生境内外运输业务的特点，为运输公司设计税收筹划方案。 6.蓝天建筑安装材料公司属于增值税一般纳税人，该公司有两块业务，一块是批发、零售建筑安装材料，兼提供安装、装饰业务；一块是提供建材设备租赁业务。 2010年5月份，该公司的经营业务如下： 销售建筑装饰材料82万元； 取得有增值税专用发票的进项税额10.8万元；销售装饰材料并提供安装、装饰服务收入为60万元；设备租赁服务收入为16万元； 该公司的财务人员根据上述业务和会计资料，向税务机关进行纳税申报，其具体计算如下： 应纳增值税额： 82×17%－10.8 = 3.14（万元） 应纳营业税额：76×3%=2.28（万元） 税务机关经过查账，将其应纳税额调整为：（82+76）×17%－10.8 =16.0 6（万元） 要求：（1）分析税务机关将应纳税额调整为16.06是否符合税法 （2）为企业设计合理的税收筹划方案

Answer 1

首先，你要明白企业需要缴纳的税种，以及计税依据，你说的折旧，跟流转税是没关系的！题外话先给你讲一下，固定资产购入，如果是为了生产经营所购入的，除小汽车等税法规定除外，只要有专用发票，其进项税是可以抵扣...