请结合工作实际,分析论述票据结算业务审计应当关注的重点。
请结合工作实际,分析论述票据结算业务审计应当关注的重点。
参考答案:
(1)是否建立支付结算业务的各项操作规程、章程或规定,是否制定支付结算业务的收费标准;是否建立现金管理制度、空白凭证管理制度、岗位责任制度、业务复核和授权制度、库存定期检査制度、编押核押制度等。
(2)岗位职责是否有效分离,记账、复核、签发、压数、编押、核押、盖章、授权、重要凭证管理是否由不同人员承担。
(3)银行汇票本票开立解付、支票业务、银行承兑汇票、商业承兑汇票业务等应关注的重点,如银行承兑汇票是否按规定收取保证金,是否审查汇票的真实和合规性等。
11 . 审计人员收集审计证据时 , 对必要的审计证据当时不能取得而以后可能灭失或难以取得的,应( 财会类考试 2020-05-21 …
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