该企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。A.0B.4.82C.3.71D.5.42

Question

该企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。

A．0

B．4．82

C．3．71

D．5．42

Answer 1

正确答案：A
2010年资产损失18万元追补确认期限未超过五年，进行专项申报可以扣除。准予追补2010年度扣除，追补后2010年实际亏损18-10=8(万元)。
该企业境内的应纳税所得额=34．62+1．6+6+4+20-4．15-27-20-8=7．07(万元)
或者境内的应纳税所得额=520-221-10-20-7．65+4-2．4—10-230．81-2．92-4．15－8=7．07(万元)
应缴纳企业所得税额=7．07×25%+27÷(1-10%)×(25%一10%)-70×10%=-0．73(万元)；
2010年多缴税款1O×25%=2．5(万元)，多缴的税款2．5万元可在2011年度抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
2011年实际应缴纳企业所得税=-0．73-2．5=-3．23(万元)，所以，2011年不用缴纳税款。