甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是( )。 A.－0.45万元B. 0万元C.0.45万元D.－1.

Question

甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（ ）。

A．-0.45万元

B. 0万元

C．0.45万元

D．-1.5万元

Answer 1

正确答案：A
答案解析：20×7年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：
　　借：主营业务收入　260000×30%
　　贷：主营业务成本　　200000×30%
　　其他应付款　　　 60000×30%
　　其他应付款的账面价值为18000元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产18000×25%＝4500元。