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关于叶青《十二章,企业所得税》,税前扣除的问题例题·计算题某企业2010年发生意外事故,损失库存外购原材料32.79万元(含运费2.79万元),取得保险公司赔款8万,税前扣除的损失是
题目详情
关于叶青《十二章,企业所得税》,税前扣除的问题
【例题·计算题】某企业2010年发生意外事故,损失库存外购原材料32.79万元(含运费2.79万元),取得保险公司赔款8万,税前扣除的损失是多少?
[答疑编号2269120606:针对该题提问]
保险费要扣除????
『正确答案』税前扣除的损失=32.79+(32.79-2.79)×17%+2.79÷93%×7%-8=30.10(万元)
【例题·计算题】某企业2010年发生意外事故,损失库存外购原材料32.79万元(含运费2.79万元),取得保险公司赔款8万,税前扣除的损失是多少?
[答疑编号2269120606:针对该题提问]
保险费要扣除????
『正确答案』税前扣除的损失=32.79+(32.79-2.79)×17%+2.79÷93%×7%-8=30.10(万元)
▼优质解答
答案和解析
这个答案没问题:
企业所得税法规定,意外损失有赔偿的部分不得税前扣除,企业实际列支营业外支出的金额为38.1万元(含增值税进项税额转出5.31万元),扣除保险赔款8万元结果就是30.10万元。可以作一下会计分录比较清楚:
借:营业外支出 38.1
贷:库存材料 32.79
应缴税金-应缴增值税(进项税额转出)5.31(5.1+0.21)
企业所得税法规定,意外损失有赔偿的部分不得税前扣除,企业实际列支营业外支出的金额为38.1万元(含增值税进项税额转出5.31万元),扣除保险赔款8万元结果就是30.10万元。可以作一下会计分录比较清楚:
借:营业外支出 38.1
贷:库存材料 32.79
应缴税金-应缴增值税(进项税额转出)5.31(5.1+0.21)
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