关于叶青《十二章，企业所得税》，税前扣除的问题例题·计算题某企业2010年发生意外事故，损失库存外购原材料32.79万元（含运费2.79万元），取得保险公司赔款8万，税前扣除的损失是

Question

关于叶青《十二章，企业所得税》，税前扣除的问题
【例题·计算题】某企业2010年发生意外事故，损失库存外购原材料32.79万元（含运费2.79万元），取得保险公司赔款8万，税前扣除的损失是多少？
　　[答疑编号2269120606：针对该题提问]

  保险费要扣除？？？？
『正确答案』税前扣除的损失＝32.79＋（32.79－2.79）×17%＋2.79÷93%×7%－8＝30.10（万元）

Answer 1

这个答案没问题：
企业所得税法规定，意外损失有赔偿的部分不得税前扣除，企业实际列支营业外支出的金额为38.1万元（含增值税进项税额转出5.31万元），扣除保险赔款8万元结果就是30.10万元。可以作一下会计分录比较清楚：
借：营业外支出 38.1
贷：库存材料 32.79
应缴税金-应缴增值税（进项税额转出）5.31（5.1+0.21）